关于印发新野县综合治税工作实施方案的通知

2020年县政府及县政府办公室规范性文件作者:县人民政府

NH001-0202-2020-03009  

新政办〔2020〕 9 号

  新野县人民政府办公室

  关于印发新野县综合治税工作实施方案的通知

各乡镇人民政府、街道办事处:

  《新野县综合治税工作实施方案》已经县政府研究同意,现予以印发,请认真抓好落实。

  新野县人民政府办公室

  2020年5月21日

  新野县综合治税工作实施方案

  为进一步加强我县税收征管与税源监控,全面强化统筹管理,充分发挥相关部门协税护税作用,整顿和规范税收秩序,维护纳税人合法权益,营造良好的依法治税环境。根据南阳市政府统一安排和我县工作实际,经县政府同意,特制定综合治税工作方案如下:

  一、工作目标

  开展综合治税工作,使税收优惠政策应享尽享,重点税源征管质效和服务能力不断提升,政策红利进一步释放,尤其对房地产业、建筑建材业、商超与电动车业、金融保险业、大型餐饮业、医疗卫生及医药批发业等重点行业税源管理更加清晰,税收数据掌控更加有力。实现部门间信息交流、互动和共享,变税务机关单一征管为多部门联动协作,初步形成政府依法管税、税务部门依法征税、相关职能部门协税护税、纳税人依法缴税、社会各界监督治税的良好局面;促使税收执法环境进一步优化,为提升财税管理水平、推进政府治理能力现代化奠定基础,支持经济社会健康持续发展。

  二、工作内容

  (一)建立协调联动协护税工作长效机制

  各部门要提高协护税意识,发挥部门工作职责,协调联动,全方位常态化开展协护税工作,建立协护税工作长效机制。财政部门作为综合治税牵头单位,要发挥好牵总作用,做好综合协调工作;税务部门作为征收主体,要主动做好与部门的沟通与协调工作,弄清税源底子,深挖税源潜力;市场监管部门负责对在本县注册设立分支机构的建筑安装、房地产开发等企业提供优质便利服务;公安部门负责协助税务执法,积极依法受理并侦查税务部门移交的涉税违法案件,严厉打击偷、逃、骗、抗税行为;住房和城乡建设部门负责协助做好建筑安装业、房地产业和房屋出租的税收征管工作,并制定得力措施,扶持县域内建筑安装企业和房地产开发企业提档升级、做大做强,提高市场竞争力;自然资源部门负责协助做好不动产交易、土地开发和从事非农建设占用耕地等税收的征收管理;交通部门负责协助做好交通运输业、驾校、车辆检测税收的征管工作;水利部门负责协助做好水资源税的征收管理;环保部门负责协助做好环保税的征收管理;政府投资项目业主单位负责把好关键环节,确保政府投资项目各环节的税收不流失;各乡镇街道要成立综合治税领导小组,负责本乡镇街道综合治税的组织协调、监督指导等工作,并从乡镇政府机关、财税等部门和村(居)委会抽调人员组成专项工作组,对本辖区的税源进行排查摸底,清缴漏征、拖欠税款;纪检监察部门负责对各有关部门、乡镇街道综合治税履职尽责情况进行督查,对在协护税工作中不作为、乱作为的单位和个人进行追责。

  (二)建立涉税信息共享机制

  自然资源、住建、房管、交通、水利、环保、市场监督、卫健及其他涉税部门要认真履行协税护税义务,指定专人负责,按月定期向县综合治税办报送涉税信息。财税部门根据部门单位提供的涉税信息,认真抓好税源监控和征管工作,实行定期检查、定期通报,加强涉税信息的比对分析,研究解决税收征管和协税护税工作中存在的问题及困难,及时改进征管措施,提高涉税信息的利用效率。

  (三)开展重点行业税收检查

  根据工作需要和实际情况,每年可组织开展一次对重点行业的税收检查。

  2020年的重点行业税收检查范围和职责分工如下:

  1房地产行业:①检查房地产企业有无以不动产抵减各类款项和费用的行为。主要包括以不动产抵减银行、其他单位、个人借款的行为;以不动产抵减施工单位工程款的行为;以不动产抵减材料供应商材料款的行为;以不动产抵减广告制作单位及各类媒体广告宣传费的行为;以不动产抵减房产中介单位或个人的中介服务费的行为等;②检查房地产企业预售房款和团购房款是否缴纳税款;③检查房地产企业收取的定金、诚意金、违约金等款项。留意房地产企业是否按规定纳税义务发生时间全额申报;④检查按揭收入;⑤检查房地产企业的关联交易行为,重点关注关联企业之间资产划转;⑥检查房地产企业关联的建筑安装、建材产销、物业管理等企业,是否总额按时缴纳有关税收;⑦检查土地使用权属变更(包括出售、赠与和交换)有关契税是否按时足额缴纳;检查房屋买卖、赠与、交换环节契税。联合房管部门清查房屋权属变更环节有关契税是否按时足额缴纳;⑧检查楼盘营销公司是否依法申报纳税;⑨检查房地产业涉及的土地增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等其他地方税种是否足额申报缴纳。

  2建筑安装与建材行业:①检查建筑、修缮、装饰工程作业的,无论与对方如何结算,建筑安装应税收入是否均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款,建设方供料部分有否并入计税额;②检查采用清包工形式提供装饰劳务的,应税收入是否以其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费总额确认;③检查建筑安装企业预收账款,并结合审查其施工合同和工程部门已完工的有关资料进行核实,以施工合同约定的工程价款结算方式和税法规定的纳税义务发生时间比较,界定企业有无通过大额资金往来,不按规定的结算形式或办法确认收入,不结转销售,甚至挂账外账不申报应税收入;④检查有无申报应税收入与项目形象进度或施工成本长期不比对,故意延期申报或漏计申报收入;⑤重点检查政府投资项目涉及的建筑安装业税收缴纳情况,是否存在税款流失情形;⑥检查商混、水泥砖厂等建材产销企业税收缴纳情况,是否存在隐瞒收入造成少缴税款情形。

  3商场超市与电动车行业:纳税人身份界定是否正确、视同销售判定是否正确、使用税率和征收率是否正确、计税方法是否正确、销售额的确定是否正确、纳税义务发生时间是否正确、增值税款计算方法是否正确。是否存在不得抵扣的进项税额进行了抵扣现象、是否存在销售不开票情况等。

  4大型餐饮行业:签订合同是否依法缴纳印花税,如签定房屋租赁合同,应按合同上租赁金额依照税法规定缴纳印花税;是否按照规定扣缴个人所得税,是否存在不列、少列收入;包桌、宴会收入、会员费收入是否按规定确认收入等。

  5医疗卫生与医药批发行业:①会计核算不健全、不规范,不能全面、完整、准确地反映其实际生产经营状况;隐瞒、少计或多计销售收入。将医疗器材无偿赠送给医院和医疗机构,未视同销售。将高开金额在扣除增值税后又以劳务费等形式支付给医院等机构或者用于医院开发、系统维护、学术推广等。②多列销售费用;销售费用列支无充分依据,未真实发生;以咨询费、会议费、住宿费、交通费等各类发票套取大额现金;会议费列支是否真实,发票内容与会议日程、参会人员、会议地点等是否相符;通过专家咨询费、研发费、宣传费等方式向医务人员支付回扣等行为。③检查民办医院税收缴纳情况。

  6民办学校、职业技校、机动车检测、驾校行业及财政补贴企业:检查民办学校、职业技校、机动车检测、驾校行业税收缴纳情况,重点检查是否存在隐瞒收入造成少缴税款情形,检查企业财政补贴收入缴纳税款情况。

  7金融保险业:①重点检查贷款利息收入。高度关注金融企业贷款利息计税和逾期贷款利息纳税义务发生时间问题,严格按照纳税义务发生时间确认征税。②检查金融商品转让行为。重点检查债券转让、外汇转让、其他金融商品转让是否纳入了征税范围,关注企业转让上市公司限售股征税问题、买卖金融商品价差确定问题、委托贷款和民间借贷利息征税等问题。③抓好票据贴现利息收入检查。重点清理核实金融机构是否将贴现利息收入扣除转贴现(或再贴现)利息后差额纳税、将贴现利息收入按应收票据持有期间按月分摊延迟纳税等问题。④检查税收优惠政策。重点核实农村金融、中小企业信用担保、保险公司等有无擅自扩大税收优惠政策执行范围和标准的情况。

  8房屋、土地租赁行业:检查所有行政事业单位、企业、社会团体、个人出租房产和土地所产生的房产税、城镇土地使用税等各种税费缴纳情况。

  9环境保护、水资源涉税清理:对环境保护税、水资源税纳税人偷逃、拖欠、少缴应缴税款情况进行专项清理。

  三、工作要求

  (一)加强组织领导。调整充实县综合治税领导小组成员,领导小组统一组织协调、监督指导全县综合治税工作,按月听取各成员单位工作开展情况汇报,研究部署综合治税各项工作。综合治税领导小组办公室牵头组织实施重点工作任务分解与风险点分析,做好协调配合、上传下达工作;领导小组成员单位按工作部署,发挥各自承担职能,完善工作机制,推动综合治税工作全面落实到位。各成员单位“一把手”是全面落实综合治税重点工作任务第一责任人,要经常关注、过问任务落实情况,对重大突出问题,要亲自部署、检查、落实;每个检查小组组长是直接责任人,要统筹协调推动工作落实,做实做细,责任到人,确保工作任务落实到位。(新野县综合治税工作领导小组成员名单见附件)

  (二)精心组织实施。县综合治税领导小组统一协调,广泛宣传,营造氛围,强化责任,全力保障综合治税重点工作任务落实,抽调业务骨干,采取召开座谈会、纳税辅导等形式向纳税人宣讲税收政策,多部门联动,全税种分析,综合应用各手段排查和防控疑点,引导纳税人自查自纠,扎实推进综合治税重点工作任务落实。

  (三)强化协作配合。综合治税工作量大,涉及面广,需要整合各方力量,明确各方职责,形成工作合力。要充分发挥税务机关的主体作用,各单位必须密切配合,协调一致。各有关部门、乡镇街道要把综合治税作为一项重点工作,按照全县综合治税工作的统一部署,认真履行本部门职能,切实发挥好协护税作用,要按照“横向到边、纵向到底、全面覆盖、不留死角”的要求,建立全县上下贯通、协调联动的综合治税组织体系,推动全县综合治税工作深入、持久、有序开展。各检查组和乡镇要定期向县综合治税领导小组汇报工作进展情况和工作成效。综合治税办公室将以月为单位,定期印发工作通报,对工作成绩突出的进行表扬,对工作敷衍塞责的予以批评。

  (四)建立考核奖惩制度。要把综合治税工作作为政府绩效考核、单位责任制考核和领导政绩考核的一项重要内容,列入政府督查和综合考核。对配合密切、监控得力、协税护税成效显著的部门、单位和个人及在重点行业税收专项检查中成绩突出的个人,给予表彰奖励。对综合治税相关部门切实履行协护税职责直接增加地方税收的,给予单位适当的经费补助。对负有协税义务但不尽职尽责或拒绝协助的,予以通报批评;造成税款流失的,扣减相应的办公经费;造成严重后果的,追究单位主要负责人和直接责任人的责任。

  (五)严格督导问效。“综合治税”工作开展过程中,各有关单位要明确工作纪律,服从工作安排,严禁随意脱岗。在普查检查中,执法人员要注重工作方法,严格执法程序,自觉遵守“中央八项规定”,做到公正执法、文明执法。对于工作开展各环节涉及到的部门,要严格履行程序,积极配合税务机关奋补税款。对所查案件,纪检监察部门要组织进行廉政回访,对借机吃拿卡要的或谋取其他利益的,一经查实,将严肃处理,县委、县政府督查室对此项工作将进行全程督导,对于“综合治税”工作开展过程中推诿扯皮,工作不力的单位,将进行追责。

    新野县人民政府办公室

2020年5月21日